容百科技收科创板首份行政监管函 2亿应收账款踩雷

科创板首份行政监管函降到了容百科技(22.880, -0.33, -1.42%)的身上。

11月20日，容百科技披露，公司于11月19日收到宁波证监局下发的4份决定书，宣布对公司采取责令整改的行政监管措施，并对公司时任董事、董事会审计委员会委员、董事会秘书陈兆华，公司财务负责人赵岑，以及公司董事长白厚善三人采取监管谈话措施。当晚，上交所也对公司下发监管关注函。

公告显示，宁波证监局于10月10日起对容百科技进行现场检查，发现公司存在对比克动力应收账款坏账准备计提不充分，2019年半年度报告存在将其他费用计入研发费用的情况，三会运作不规范等问题，决定对公司采取责令改正的监管措施。

长江商报记者发现，2016至2018年，比克动力及其关联方对公司的采购金额依次为1032.78万元、2.06亿元和3.67亿元。截至2019年11月15日，公司对比克动力的应收账款及应收票据余额为21324.19万元，其中的应收账款20245.91万元。

受此影响，截至20日收盘，容百科技以23.21元/股报收，已连续破发一周以上。

比克动力九成以上欠款逾期

公告显示，截至2019年6月末、9月末，公司对比克动力（包括郑州比克电池有限公司和深圳市比克动力电池有限公司）应收账款中分别有84.19%、96.05%处于逾期状态，且在7月1日至10月29日三季报披露前，比克动力还款额均仅占6月末、9月末应收账款账面余额的0.9%，公司对其授信额度自7月1日起下调为0。以上情况说明公司对比克动力的应收账款相关信用风险已经显著增加，但公司在2019年半年报中仍按照账龄计提坏账准备，未单独计提坏账准备，存在坏账准备计提不充分的情况。

容百科技踩雷已经有了前兆。就在11月15日，容百科技发布关于应收款项催收进展情况的公告。容百科技称，公司披露了比克动力此前向公司支付的7002.84万元商业承兑汇票到期后未能兑付，并因此已转为应收账款以及相关风险情况等事项。截至2019年11月15日，公司对比克动力的应收账款及应收票据余额为21324.19万元，其中的应收账款20245.91万元，银行承兑汇票1078.27万元，无商业承兑汇票。双方于2019年11月2日就应收款项签署付款协议，协议约定比克动力应于2019年11月15日前向公司支付第一期还款3500万元。

签署付款协议后至2019年11月15日，比克动力以银行承兑汇票方式已累计向公司还款人民币800万元，未能按约定足额支付第一期还款。根据公司了解，比克动力未能如约付清供应商货款主要系受其部分下游整车厂商客户未付货款影响，目前面临着一定的现金流压力，导致其无法按约定足额支付第一期还款。

长江商报记者发现，截至2019年6月末，比克动力未出现资不抵债情况。其中，2019年1—6月，比克动力实现营业收入8.40亿元，净利润-8395万元；截至2019年6月末，比克动力资产合计75.64亿元，负债总额40.50亿元，归属于母公司净资产35.14亿元。

曾在注册环节被质疑

实际上，在发行注册环节反馈意见中，上交所就明确指出，发行人重要客户比克动力2018年业绩下降较大，截至2019年4月30日，发行人对比克动力2018年末应收账款尚有50%以上未收回。要求容百科技补充披露其对比克动力的收款情况和收款风险，并分析对其坏账准备计提是否充分。

对此，容百科技补充披露称，在容百科技2018年末应收账款余额较大的客户中，比克动力的应收账款余额为2.16亿元。2019年初至2019年6月25日，比克动力通过电汇与票据方式对容百科技的合计回款金额为1.06亿元，回款比例已接近为50%。

容百科技还解释称，根据公开披露信息，比克动力2018年经营业绩虽出现同比下降，而仍保持盈利状态、经营状况正常，故经单独测试后未对其期末应收账款单项计提坏账准备。但如果比克动力经营状况出现重大不利变化，致使前述应收账款无正常收回，将会对公司业绩产生一定不利影响。

如今，这一风险提示已成为现实。容百科技指出，根据现场查看，比克动力目前生产经营在持续开展中，部分生产线处于运行状态。此外，容百科技申请对比克动力的7000万元诉前财产保全已获法院支持，并已向法院申请诉前财产保全。但由于容百科技不是第一顺位保全人，因此仍然存在债权无法获得清偿的风险。

另外，此次监管函还指出，容百科技2019年半年度报告存在将其他费用计入研发费用的情况，根据容百科技半年报显示，今年上半年，其研发费用为7841.83万元，同比增长43.4%，其增长原因为“持续增加研发投入”。

容百科技三会运作也被点名。其公司存在董事会会议、监事会会议未记录董事、监事发言要点和主要意见的情况。另外，容百科技还存在个别董事仅在表决票上签字而未勾选表决意向，但表决结果统计显示全部董事同意通过议案的情况。